נכי צה״ל זכאים למגוון זכויות הטבות והקלות שנועדו לסייע להם בהתמודדות היומיומית ובשמירה על רמת חיים ראויה. אחת ההטבות המשמעותיות ביותר היא הפטור ממס הכנסה - הטבה כספית שיכולה להשפיע באופן ישיר על ההכנסה הפנויה של הנכה ובני משפחתו.

 מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

הזכאות לפטור אינה אוטומטית לכל נכי צה״ל, אלא נקבעת לפי שיעור הנכות ותנאים נוספים. באופן כללי, הפטור ניתן לנכי צה״ל שהוכרו בשיעור נכות גבוה (לרוב 100% נכות לצמיתות, או נכות בשיעור נמוך יותר במקרים מסוימים), כאשר ההכרה נעשית ע״י אגף שיקום נכים במשרד הביטחון.

בנוסף, יש להבדיל בין:

• נכי צה״ל שאינם עובדים - זכאים להטבות במסגרת הקצבאות.

• נכי צה״ל שממשיכים לעבוד ולהשתכר - יכולים ליהנות מהפטור ממס הכנסה עד לתקרת הכנסה מסוימת שנקבעת בחוק ומתעדכנת מעת לעת.

 מה גובה הפטור?

הפטור חל על חלק מההכנסה החייבת במס (שכר מעבודה, פנסיה, או הכנסות נוספות) עד לתקרה השנתית הקבועה בחוק. כלומר - גם אם הנכה עובד ומרוויח שכר, הוא יכול לקבל פטור ממס על חלק מהמשכורת שלו, ובכך ליהנות מהכנסה גבוהה יותר נטו.

 כיצד מגישים בקשה לפטור?

כדי לממש את הזכות, יש להגיש בקשת פטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית לפקיד השומה במס הכנסה. לבקשה יש לצרף:

• תעודת הכרה כנכה צה״ל מטעם משרד הביטחון.

• אישור רפואי/פרוטוקול ועדה רפואית הקובע את שיעור הנכות.

• טפסים רשמיים של רשות המסים (כגון טופס 1516 או טפסים מעודכנים אחרים).

לאחר בדיקה ואישור, פקיד השומה מנפיק אישור פטור ממס הכנסה לנכה שניתן להעביר למעסיק או לגוף המשלם (למשל קרן פנסיה), כדי שינכה פחות מס במקור.

 יתרונות ההטבה

• הגדלת ההכנסה הפנויה מדי חודש.

• אפשרות למימוש הפטור גם על הכנסות פנסיוניות או אחרות, בהתאם לנתוני הנכה.

• סיוע משמעותי בהתמודדות הכלכלית לטווח ארוך.

 נקודות חשובות שכדאי לדעת

• הפטור אינו ניתן אוטומטית - חובה להגיש בקשה.

• הזכאות מותנית בשיעור נכות ובהכרה רשמית כנכה צה״ל.

• ניתן לממש את הזכות גם רטרואקטיבית, בכפוף להגשת בקשה ובדיקת רשות המסים.

• מומלץ להתייעץ עם גורם מקצועי המכיר את התחום, כדי לוודא מיצוי מלא של הזכות.

 שאלות נפוצות - פטור ממס הכנסה לנכי צה"ל

 האם הפטור ממס הכנסה ניתן לכל נכי צה"ל?

לא. הפטור ניתן לנכי צה"ל שהוכרו בשיעור נכות גבוה (בד"כ 100% או 90% בתנאים מסוימים). חשוב להציג אישורים רשמיים ממשרד הביטחון ורשות המסים.

האם אפשר לקבל את הפטור גם על פנסיה או הכנסות נוספות?

כן. הפטור חל גם על קצבאות פנסיה ולעיתים גם על מקורות הכנסה אחרים (כמו ריבית או שכירות), בכפוף לתקרה השנתית שנקבעת בחוק.

 מה גובה ההכנסה שעליה ניתן לקבל פטור?

ישנה תקרה שנתית הקבועה בחוק שמתעדכנת מדי שנה. ההכנסה עד גובה התקרה פטורה ממס, וכל סכום מעבר לכך חייב במס רגיל. מומלץ לבדוק את התקרה העדכנית באתר רשות המסים או מול יועץ מס.

 האם ניתן לקבל פטור רטרואקטיבי?

כן. במקרים רבים ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד שש שנים אחורה - אם לא מימשתם את הזכאות בזמן אמת. לשם כך יש להגיש בקשה מסודרת לרשות המסים בצירוף מסמכים מתאימים.

 מה קורה אם יש לי יותר ממעסיק אחד?

במקרה של מספר מקורות הכנסה, חשוב להגיש את אישור הפטור לכל המעסיקים או המשלמים (למשל קרן פנסיה). במקרים מורכבים, כדאי להיעזר ביועץ מס כדי לוודא שהפטור מנוצל בצורה אופטימלית.

האם יש הבדל בין נכי צה"ל לנכים אזרחיים בנושא הפטור?

כן. נכי צה"ל נהנים ממסלול ייחודי, כאשר ההכרה בנכות נעשית ע"י משרד הביטחון ולא על בסיס ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי. עם זאת, מבחינת רשות המסים - ההטבה מתבטאת בפטור עד התקרה שנקבעת בחוק.